该文由昆山代理记账公司转自【办税总动员】微信公众号

01　4月纳税期截止至4月20日

本月为季度征期，除常规报表外有几个特殊注意事项。

● 2022年4月将发布2021年度的纳税信用评价结果

● 员工选择由单位代办年度汇算，需在年度汇算期内（4月30日前）与单位进行确认

● 企业所得税年度汇算清缴已出表，开始申报

● 符合条件的制造业中小微企业部分税费继续延缓缴纳

02　新规

● 小微企业“六税两费”减免

政策文件：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）

● 中小微企业设备器具税前扣除优惠

政策文件：《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号）

● 扩大增值税期末留抵退税范围

政策文件：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）

● 制造业中小微企业2021年第四季度部分税费继续延缓缴纳6个月；制造业中小微企业延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费

政策文件：《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号）

● 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，优惠再减半

政策文件：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）

● 增值税小规模纳税人免征增值税

政策文件：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）

03　3月（第一季度）属期常见税收优惠

●  企业所得税

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

●  生产经营所得

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

●  税款缴纳

符合条件的制造业中小微企业缓缴企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请【代】【开】【发】【票】时缴纳的税费。其中，制造业中型企业可以延缓缴纳上述50%税费，制造业小微企业可以延缓缴纳上述全部税费。

04   抄报税

● 抄报税流程

注意：每月一定要先打开开票软件，再申报增值税，否则会导致清卡失败！

● 金税盘抄报税操作

1）上报汇总

开票软件电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，一般在征期范围内15号之前初次进入开票系统，开票软件会自动上报汇总。如果系统提示“汇总报送已成功！”点击“确认”，说明抄税成功，如下图所示：

如未提示“汇总报送已成功！”界面，需点击“汇总处理--汇总上传”进行抄税。

抄税成功后退出开票软件会提示“系统检测到金税设备中有报税资料，请您及时进行报税”，直接点“确认”即可。

2）电子税务局报税（季度报税的小规模纳税人本月无需此操作）

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）清卡

需在征期范围内操作，一般为15号之前。

登录开票软件，系统自动提示“金税设备已经完成清卡操作”。

4）确认成功

点击【汇总处理】-【金税设备状态查询】，选择开具的票种依次查看。

如果锁死日期变为2022年05月19日左右，汇总报税资料为“无”证明清卡成功。

● 税务Ukey抄报税操作 

1）上报汇总

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总。若未抄报成功，可手工抄报。

点击：【数据管理】-【数据管理首页】-【汇总上传】-【上报汇总】。

2）电子税务局报税

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）反写监控

点击：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

4）确认成功

操作流程：【系统设置】-【税务UKey设置】-【税务UKey状态信息】。如果开票截止日期到5月19日，则证明成功。

也可在【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】页面查看开票截止时间。

● 税控盘抄报税操作 

1）上报汇总

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总。若未抄报成功，可手工抄报。

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

2）电子税务局报税

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）反写监控

申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。如果没有自动反写，需手动操作。

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】

4）确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月（5月19日左右），若更新，说明操作成功。