企业所得税、增值税、消费税的税率征收率扣除率表（昆山注册公司版）_官方动态

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企业所得税、增值税、消费税的税率征收率扣除率表（昆山注册公司版）

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1.企业所得税适用税率表

序号	税种	税目	税率
1	企业所得税	企业所得税税率	25%
2	企业所得税	符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）	20%
3	企业所得税	国家需要重点扶持的高新技术企业	15%
4	企业所得税	技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）	15%
5	企业所得税	线宽小于0.25微米的集成电路生产企业	15%
6	企业所得税	投资额超过80亿元的集成电路生产企业	15%
7	企业所得税	设在西部地区的鼓励类产业企业	15%
8	企业所得税	广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业	15%
9	企业所得税	国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业	10%
10	企业所得税	非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税	10%

2.增值税适用税率表

序号	税种	税目	税率
1	增值税	陆路运输服务	10%
2	增值税	水路运输服务	10%
3	增值税	航空运输服务	10%
4	增值税	管道运输服务	10%
5	增值税	邮政普遍服务	10%
6	增值税	邮政特殊服务	10%
7	增值税	其他邮政服务	10%
8	增值税	基础电信服务	10%
9	增值税	增值电信服务	6%
10	增值税	工程服务	10%
11	增值税	安装服务	10%
12	增值税	修缮服务	10%
13	增值税	装饰服务	10%
14	增值税	其他建筑服务	10%
15	增值税	贷款服务	6%
16	增值税	直接收费金融服务	6%
17	增值税	保险服务	6%
18	增值税	金融商品转让	6%
19	增值税	研发和技术服务	6%
20	增值税	信息技术服务	6%
21	增值税	文化创意服务	6%
22	增值税	物流辅助服务	6%
23	增值税	有形动产租赁服务	16%
24	增值税	不动产租赁服务	10%
25	增值税	鉴证咨询服务	6%
26	增值税	广播影视服务	6%
27	增值税	商务辅助服务	6%
28	增值税	其他现代服务	6%
29	增值税	文化体育服务	6%
30	增值税	教育医疗服务	6%
31	增值税	旅游娱乐服务	6%
32	增值税	餐饮住宿服务	6%
33	增值税	居民日常服务	6%
34	增值税	其他生活服务	6%
35	增值税	销售无形资产	6%
36	增值税	转让土地使用权	10%
37	增值税	销售不动产	10%
38	增值税	在境内载运旅客或者货物出境	0%
39	增值税	在境外载运旅客或者货物入境	0%
40	增值税	在境外载运旅客或者货物	0%
41	增值税	航天运输服务	0%
42	增值税	向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务	0%
43	增值税	向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务	0%
44	增值税	向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务	0%
45	增值税	向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务	0%
46	增值税	向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务	0%
47	增值税	向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务	0%
48	增值税	向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务	0%
49	增值税	向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务	0%
50	增值税	向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务	0%
51	增值税	向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术	0%
52	增值税	财政部和国家税务总局规定的其他服务	0%
53	增值税	销售或者进口货物	16%
54	增值税	粮食、食用植物油	10%
55	增值税	自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品	10%
56	增值税	图书、报纸、杂志	10%
57	增值税	饲料、化肥、农药、农机、农膜	10%
58	增值税	农产品	10%
59	增值税	音像制品	10%
60	增值税	电子出版物	10%
61	增值税	二甲醚	10%
62	增值税	国务院规定的其他货物	10%
63	增值税	加工、修理修配劳务	16%
64	增值税	出口货物	0%

3.增值税适用征收率表

序号	税种	税目	税率
1	增值税	陆路运输服务	3%
2	增值税	水路运输服务	3%
3	增值税	航空运输服务	3%
4	增值税	管道运输服务	3%
5	增值税	邮政普遍服务	3%
6	增值税	邮政特殊服务	3%
7	增值税	其他邮政服务	3%
8	增值税	基础电信服务	3%
9	增值税	增值电信服务	3%
10	增值税	工程服务	3%
11	增值税	安装服务	3%
12	增值税	修缮服务	3%
13	增值税	装饰服务	3%
14	增值税	其他建筑服务	3%
15	增值税	贷款服务	3%
16	增值税	直接收费金融服务	3%
17	增值税	保险服务	3%
18	增值税	金融商品转让	3%
19	增值税	研发和技术服务	3%
20	增值税	信息技术服务	3%
21	增值税	文化创意服务	3%
22	增值税	物流辅助服务	3%
23	增值税	有形动产租赁服务	3%
24	增值税	不动产租赁服务	5%
25	增值税	鉴证咨询服务	3%
26	增值税	广播影视服务	3%
27	增值税	商务辅助服务	3%
28	增值税	其他现代服务	3%
29	增值税	文化体育服务	3%
30	增值税	教育医疗服务	3%
31	增值税	旅游娱乐服务	3%
32	增值税	餐饮住宿服务	3%
33	增值税	居民日常服务	3%
34	增值税	其他生活服务	3%
35	增值税	销售无形资产	3%
36	增值税	转让土地使用权	5%
37	增值税	销售不动产	5%
38	增值税	销售或者进口货物	3%
39	增值税	粮食、食用植物油	3%
40	增值税	自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品	3%
41	增值税	图书、报纸、杂志	3%
42	增值税	饲料、化肥、农药、农机、农膜	3%
43	增值税	农产品	3%
44	增值税	音像制品	3%
45	增值税	电子出版物	3%
46	增值税	二甲醚	3%
47	增值税	国务院规定的其他货物	3%
48	增值税	加工、修理修配劳务	3%
49	增值税	一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的	3%
50	增值税	小规模纳税人转让其取得的不动产	5%
51	增值税	个人转让其购买的住房	5%
52	增值税	房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的	5%
53	增值税	房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目	5%
54	增值税	一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的	5%
55	增值税	单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）	5%
56	增值税	其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）	5%
57	增值税	一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的	5%
58	增值税	车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)	5%

4.增值税适用扣除率表

序号	税种	税目
1	购进农产品（除以下第二项外）	10%的扣除率计算进项税额
2	购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品	12%的扣除率计算进项税额

5.消费税适用税率表

序号	税种	税目	税率
1	消费税	生产环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））	56%加0.003元/支
2	消费税	生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）	36%加0.003元/支
3	消费税	商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））	11%加0.005元/支
4	消费税	雪茄	36%
5	消费税	烟丝	30%
6	消费税	白酒	20%加0.5元/500克(毫升)
7	消费税	黄酒	240元/吨
8	消费税	甲类啤酒	250元/吨
9	消费税	乙类啤酒	220元/吨
10	消费税	其他酒	10%
11	消费税	高档化妆品	15%
12	消费税	金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品	5%
13	消费税	其他贵重首饰和珠宝玉石	10%
14	消费税	鞭炮、焰火	15%
15	消费税	汽油	1.52元/升
16	消费税	柴油	1.20元/升
17	消费税	航空煤油	1.20元/升
18	消费税	石脑油	1.52元/升
19	消费税	溶剂油	1.52元/升
20	消费税	润滑油	1.52元/升
21	消费税	燃料油	1.20元/升
22	消费税	气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车	3%
23	消费税	气缸容量250毫升以上的摩托车	10%
24	消费税	气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车	1%
25	消费税	气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车	3%
26	消费税	气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车	5%
27	消费税	气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车	9%
28	消费税	气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车	12%
29	消费税	气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车	25%
30	消费税	气缸容量在4.0升以上的乘用车	40%
31	消费税	中轻型商用客车	5%
32	消费税	高尔夫球及球具	10%
33	消费税	高档手表	20%
34	消费税	游艇	10%
35	消费税	木制一次性筷子	5%
36	消费税	实木地板	5%
37	消费税	电池	4%
38	消费税	涂料	4%
39	消费税	商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）	11%加0.005元/支

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