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又一项费用,不需发票即可扣除!

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一、这类补贴,不需发票即可扣除!

问题:企业员工出差津贴报销需要发票吗?

答:根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)、《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)  规定,企业支付给员工的补助、补贴、津贴应计入工资薪金总额,可以税前扣除的合理的工资、薪金应根据企业相关制度确定,不需要发票扣除。

大家要注意以下要点:

1、企业应该指定差旅费的补贴标准,对于在补贴标准内发生的差旅费,不需要凭票,企业就可直接税前扣除,也不需要缴纳个人所得税,但是员工需提供差旅费的起止时间、地点等相关证明材料。

2、对于超标准给予的差旅费补贴,则需要并入“工资薪金所得”缴纳个人所得税。

二、还有哪些费用不需发票也可税前扣除?

没有发票也能入账的支出需要注意65个细节

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三、注意!这7种个人抬头发票不可以税前扣除

一、个人付款,实际是公司租房办公取得的租金

建议:应把发票退回,重新开具公司抬头的发票,不能重新开具发票的,作纳税调增处理。

二、非外籍员工报销的租金

建议:企业以多发工资的形式补贴,可以税前扣除,不需要发票;或者直接以该公司名义租房,提供集体宿舍。

三、餐费

提示:(1)只能开具公司抬头才可以税前扣除,注意开具时索取普通发票,即使取得专用发票,进项税也不允许抵扣。

          (2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费,税前扣除标准不能超过工资总额的14%),还是招待客户餐费(计入业务招待费,税前扣除受双限制(60%、5‰))。

四、住宿费

提示:只能开具公司抬头才可以税前扣除,注意开具时索取增值税专用发票,可以抵扣进项税。

五、电话费

建议:(1)公司可以统一办理电话卡,开具公司抬头的发票,可以税前扣除。

          (2)公司也可以将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度,具体咨询当地税务局),不需要提供发票,也可以税前扣除。

六、加油票

建议:签订私车公用的租赁合同,并在合同中约定加油费等由公司承担,可以税前扣除,允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。

七、车辆保险费

提示:车辆保险费只能开具个人抬头,属于应由个人负担的费用,即使合同约定可以由企业承担,也不能税前扣除,汇算清缴时做纳税调增。

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