一、核心区别对比表

二、常见疑问解答

1.如何判断自己属于小规模还是一般纳税人?

自动认定：

年应税销售额≤500万元→默认小规模纳税人。

年销售额>500万元(或会计核算健全)→强制登记为一般纳税人。

主动申请：

即使销售额未达标，企业也可自愿申请一般纳税人资格(如需要抵扣进项税)。

2.小规模纳税人能否开具增值税专用发票?

可以：

自2020年起，小规模纳税人可自行开具增值税专用发票(税率一般为3%或1%)，但购买方(一般纳税人)只能按证收率抵扣(如3%)。

部分行业(如不动产租赁)需按5%开具专票。

3.一般纳税人和小规模纳税人哪个更划算?

选择依据：

小规模更优:企业成本中可抵扣进项少(如服务业、咨询业)，或销售额较低。

一般纳税人更优:企业进项税多(如制造业、贸易业)，或客户需要高税率专票。

举例:某贸易企业年销售额600万元，进项税50万元

小规模:增值税=600万x3%=18万;

一般纳税人:增值税=600万x13%-50万=28万→此时小规模更省税。

4.小规模纳税人何时需转为一般纳税人?

强制转换：

连续12个月销售额超过500万元，需在超标月份次月申报期结束后15日内申请登记。

自愿转换;

直接向税务机关提交申请，无销售额限制。

5.一般纳税人能否转回小规模纳税人?

特殊情况可转回:

根据国家税务总局公告(如2023年政策)，一般纳税人若连续12个月销售额≤500万元，可申请转回小规模 (需符合当期政策允许范围)。

需注意:转回后36个月内不得再申请一般纳税人。

6.免税政策差异

小规模纳税人:

2023年优惠:月销售额≤10万元(季度≤30万元)免证增值税(仅限普票，专票需缴税)。

一般纳税人:

无直接免税政策，但特定行业(如农产品、民生服务)可享受免税或即征即退。

三、其他注意事项

1.申报频率:

小规模纳税人通常按季度申报，一般纳税人按月申报。

2.税务风险:

一般纳税人需严格管理进项发票，避免虚开或漏抵风险。

3.行业限制:

部分行业(如房地产、金融)不得选择小规模纳税人。

四、总结建议

初创企业/小微企业:优先选择小规模纳税人，享受低征收率和免税政策。

中大型企业/高进项行业:选择一般纳税人，通过抵扣降低税负。

动态调整:随着业务增长，可评估税负后主动转换纳税人类型。